Как работает территориальный принцип налогообложения?
В Гонконге
- Территориальный принцип: Компании облагаются налогом на прибыль только с доходов, полученных или возникших в Гонконге. Если компания зарабатывает за пределами Гонконга, эти доходы не облагаются налогом.
- Оффшорный статус: Компании могут получить освобождение от налога на доходы, полученные вне Гонконга, если смогут доказать, что вся операционная деятельность и сделки происходили за пределами Гонконга.
- Налоговая ставка: В Гонконге действует одна из самых низких налоговых ставок на прибыль — 16.5%.
В Сингапуре
- Территориальный принцип с налогообложением зарубежных доходов: Компании платят налоги только с доходов, полученных в Сингапуре. Однако есть особенность — зарубежные доходы (например, дивиденды, прибыль от филиалов, лицензии) не облагаются налогом, если они не переводятся в Сингапур.
- Освобождение от налога на зарубежные доходы: Если иностранные доходы переводятся в Сингапур, они могут быть освобождены от налога, если:
○ Эти доходы уже были облагаемы налогом за границей.
- Налоговая ставка: Корпоративный налог в Сингапуре составляет 17%, что немного выше, чем в Гонконге. Однако в Сингапуре действует ряд налоговых льгот и освобождений для новых компаний и стартапов.
Ключевые отличия между Сингапуром и Гонконгом
Зарубежные доходы
- Гонконг: Зарубежные доходы не облагаются налогом, если деятельность не связана с Гонконгом.
- Сингапур: Зарубежные доходы, не переведенные в Сингапур, также не облагаются налогом. Однако если они переведены в страну, могут потребоваться определенные условия для освобождения от налога.
Налоговые льготы
- Гонконг не предлагает существенных льгот для новых компаний, ориентируясь на единую низкую налоговую ставку.
- Сингапур предлагает значительные налоговые льготы для новых компаний, которые могут получить снижение налоговых обязательств в первые годы деятельности.
Подтверждение источника дохода
- В Гонконге компаниям, желающим освободить свои зарубежные доходы от налога, требуется доказать, что все операции, приносящие доход, происходили за пределами страны.
- В Сингапуре существует больше правил и исключений, связанных с репатриацией (переводом) доходов.
Заключение
Обе юрисдикции применяют территориальный принцип налогообложения, однако Сингапур имеет дополнительные правила в отношении зарубежных доходов, особенно при их переводе в страну. Гонконг же предлагает простую систему, где иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения, если не связаны с местной деятельностью.
